Avtobusufa.ru

Автобус УФА
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Транспортный налог для; организаций

Хотите легко платить налоги и отчитываться по ним? Пользуйтесь облачным сервисом Контур.Бухгалтерия! Сервис напомнит об уплате налогов, проведет расчет и автоматически сформирует декларацию.

Транспортный налог платят организации, на которые в ГИБДД или Гостехнадзоре зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Их список дан в п. 1 ст. 358 НК РФ. Даже если организация фактически не использует транспорт в работе, налог платить надо.

Транспортный налог не платят организации, которые владеют транспортом, не признаваемым объектом налогообложения (п. 2 ст. 358 НК РФ). Также освобождены льготники и лица, перечисленные в ст. 357 НК РФ — UEFA и дочерние организации UEFA в период по 31 декабря 2021 года включительно, FIFA и дочерние организации FIFA и другие.

Объекты

В п.2 ст.358 НК РФ указано, за какие машины не надо платить транспортный налог вообще — они исключаются автоматически при получении сведений из ГИБДД, ведь налоговая узнает о новых правах на автотранспорт или изменении существующих параметров.

За какие машины не надо платить транспортный налог:

  • транспорт, используемый органами государственной власти в сфере военной и равной ей службы;
  • специальные машины для инвалидов;
  • транспортный налог не платится до 100 лошадиных сил, если машина получена через органы социального защиты;
  • также транспортный налог не платится на автомобили, находящиеся в розыске по угону при представлении соответствующих документов.

Если ваше ТС относится к одной из перечисленных категорий, вы автоматически освобождаетесь от обложения.

Важно!

При розыске машины условием указано предоставление подтверждающих документов. Без соблюдения этого пункта ИФНС будет начислять вам налог за угнанное средство.

К доказательствам розыска в первую очередь относится справка из ГИБДД, но можно представить и иные формы — решение суда и пр. Вы можете подать заявление в свободной форме с указанием реквизитов документов, а сами документы налоговая запросит самостоятельно из ГИБДД.

Льготы на транспортный налог

Расчётная формула для того, чтобы оплачивать ТН, очень проста. Автовладельцу необходимо знать базовую ставку в регионе и мощность автомобильного движка. Если ставка равна 20 руб., а мощность 150 л. с., то оплатить нужно 3000 рублей. Для дорогих авто применяется корректирующий коэффициент, равный 2,0. За такой автомобиль при тех же исходных данных в казну оплачивается уже 6000 рублей.

Разумеется, как и в случае с другими налогами, уплачивают их не все. Освобождение от уплаты ТН получают те российские граждане, которые входят в льготную группу.

Льготы на оплату ТС

Среди них:

  • инвалиды или организации, которые обеспечивают транспортом инвалидов;
  • участники боевых действий;
  • ликвидаторы техногенных катастроф.

Вышеуказанные категории граждан продолжают оставаться налогоплательщиками, но их скидка составляет 100% от стоимости платежа. Региональные власти имеют право предусмотреть и другие категории льготников. Например, в эту группу могут попасть пенсионеры. Полный перечень лиц, которые относятся к льготникам, содержится в законодательных актах соответствующего субъекта Федерации.

Читайте так же:
Какой радиус колес у ваз 2104?

Для граждан

Лица с физическими ограничениями традиционно являются льготной категорией. Они остаются ею и при рассмотрении в рамках ТН. Сюда входят инвалиды I и II групп. К льготникам относятся и многодетные семьи. Льготу в этом случае должен оформить один из родителей. Ветераны боевых действий и ликвидаторы техногенных катастроф тоже имеют право на льготы.

Но нужно учитывать, что человек не становится владельцем льготы автоматически. Для её получения нужно собрать пакет документов, который включает заключение медиков о группе инвалидности или другом статусе, который даёт право на льготу, и предоставить их в ближайшее отделение налоговой.

Лица с физическими ограничениями

Регионы со 100% льготой

Региона, в котором бы не взимался ТН, нет. Но есть регионы с особенностями налогообложения:

  • Оренбургская область не облагает налогом авто с двигателем до 100 л. с.;
  • Ненецкий автономный округ — до 150 л. с.;
  • Кабардино-Балкария — до 100 л. с. и имеющие возраст более 10 лет с момента выпуска.

Тариф также не одинаков. Минимальный он в Крыму, Севастополе, Ингушетии, Ханты-Мансийске, на Чукотке. Здесь оплачивают всего 7 рублей за 1 л. с. А вот в Московской области сумма достигает 34 рублей за 1 л .с., и это один из самых больших показателей. Принимая во внимание современное законодательство, регистрировать транспортное средство по месту прописки владельца не обязательно, поэтому вы вполне можете зарегистрировать его в регионе с наименьшей ставкой, тем самым сэкономив на оплате.

Инспектор МНС подробно рассказала о транспортном налоге на примерах

С 1 января 2021 года в Беларуси введён транспортный налог . В скором времени автомобилистам необходимо будет оплатить его первую часть. В подробностях о налоге рассказала журналистам «Л i дскай газеты» заместитель начальника инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Лидскому району Светлана Пакало.

— Кто является плательщиками транспортного налога?

— Плательщиками транспортного налога признаются, в частности, физические лица. С учётом положений статьи 19 Налогового кодекса (далее — НК) физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей в Республике Беларусь, также являются плательщиками транспортного налога. При передаче транспортного средства в финансовую аренду (лизинг) плательщиком налога признаётся лизингополучатель.

— Что подпадает под транспортный налог?

— Объектами налогообложения транспортным налогом являются транспортные средства, зарегистрированные за физическими лицами в Государственной автомобильной инспекции Министерства внутренних дел.

— Такая ситуация. За гражданином Б. зарегистрирован автомобиль 2010 года выпуска. Гражданин Б. несколько лет назад передал свой автомобиль по доверенности гражданину А. без переоформления документов. Кто в данном случае будет уплачивать транспортный налог?

— Данный автомобиль будет признаваться объектом налогообложения транспортным налогом. Плательщиком налога выступит гражданин Б., за которым зарегистрировано такое транспортное средство в ГАИ МВД.

Какие транспортные средства не подлежат налогообложению?

В НК определён перечень транспортных средств, зарегистрированных в ГАИ МВД, которые не признаются объектами налогообложения транспортным налогом. К таковым, в частности, относятся транспортные средства:

  • выбывшие из обладания его собственника (владельца) в результате противоправных действий других лиц. Например, в результате кражи (угона);
  • выпущенные в 1991 году или ранее, либо средства, сведения о годе выпуска которых отсутствуют;
  • категории M1 или M1G, приводимые в движение исключительно электрическим двигателем. По таким транспортным средствам не требуется уплата транспортного налога по 31 декабря 2025 года;
  • специально оборудованные для использования инвалидами.
Читайте так же:
Как включить фары ближнего света Рено Логан?

Поскольку указанные транспортные средства не являются объектами налогообложения транспортным налогом, соответственно, по ним уплачивать транспортный налог не требуется.

Например, в отношении гражданина А. в ГАИ МВД зарегистрировано два транспортных средства: Audi 1991 года выпуска и BMW 2006 года выпуска.

В данном случае объектом налогообложения транспортным налогом будет признаваться только BMW 2006 года выпуска, за Audi 1991 года выпуска транспортный налог не уплачивается.

Какие льготы предусмотрены при уплате транспортного налога?

Статьёй 307-3 НК определены отдельные категории транспортных средств, в отношении которых предусмотрено освобождение от транспортного налога.

Так, освобождаются от транспортного налога транспортные средства:

  • в отношении которых не истёк срок действия разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, за выдачу которого была уплачена государственная пошлина;
  • снятые с учёта до 1 июля 2021 года.

Соответственно, физические лица, уплатившие до 1 января 2021 года государственную пошлину и получившие разрешение на допуск транспортных средств к участию в дорожном движении, по транспортным средствам, подлежащим налогообложению транспортным налогом, будут освобождаться от уплаты транспортного налога на период действия названного разрешения.

Транспортный налог будет исчисляться с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором истёк срок действия разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, за выдачу которого была уплачена государственная пошлина.

— Ещё пример. Гражданин А. уплатил государственную пошлину и получил разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении в мае 2020 года. Срок действия разрешения истекает 31 мая 2021 года. За какой период не надо уплачивать транспортный налог?

— Соответственно, транспортное средство гражданина А. будет освобождено от транспортного налога на период срока действия разрешения, а именно с 1 января 2021 по 31 мая 2021 года.

— Если гражданин Б. уплатил государственную пошлину в декабре 2020 года, а разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении получил в январе 2021 года, надо ли уплачивать транспортный налог?

— Поскольку разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении получено физическим лицом уже в 2021 году, когда выдача указанного разрешения не являлась объектом обложения государственной пошлиной, то у гражданина Б. возникает обязанность по уплате транспортного налога за 2021 год в отношении данного транспортного средства.

Читайте так же:
Как включить выключить фары в GTA V?

Вместе с тем государственная пошлина, уплаченная гражданином Б. в 2020 году, подлежит возврату либо зачёту в счёт уплаты налогов, в том числе транспортного налога, сборов (пошлин), в соответствии со статьёй 66 НК.

Если транспортное средство снято с учёта после 1 июля, как уплачивается транспортный налог?

В отношении транспортных средств, снятых с учёта 1 июля 2021 года и позже, исчисление транспортного налога будет прекращаться с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором транспортное средство было снято с учёта.

Одновременно при продаже транспортного средства и постановке его на учёт за новым владельцем транспортный налог будет исчисляться новому владельцу с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произведена государственная регистрация транспортного средства в ГАИ МВД.

Например, гражданин В. 10 июля 2021 года снял с учёта в ГАИ МВД транспортное средство, в отношении которого в 2020 году истёк срок действия разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, за выдачу которого уплачена государственная пошлина, для дальнейшей продажи. После совершения сделки купли-продажи новый владелец транспортного средства гражданин Г. зарегистрировал в ГАИ МВД указанное транспортное средство 25 июля 2021 года.

В данном случае транспортный налог за 2021 год будет исчислен гражданину В. за период с 1 января 2021 по 31 июля 2021 года, а гражданину Г. — за период с 1 августа 2021 по 31 декабря 2021 года.

Кто вправе получить освобождение от транспортного налога?

Полное или частичное освобождение от уплаты транспортного налога вправе получить физические лица, находящиеся в трудной жизненной ситуации. Такое освобождение предоставляется физическим лицам местными Советами депутатов или по их поручению исполнительными и распорядительными органами. Освобождение от уплаты транспортного налога предоставляется только по транспортным средствам, не используемым при осуществлении предпринимательской деятельности.

— Кто исчисляет транспортный налог для физических лиц?

— Физическим лицам транспортный налог исчисляется налоговым органом исходя из установленных ставок.

Ставки транспортного налога устанавливаются в зависимости от разрешённой максимальной массы (например, на легковой или грузовой автомобиль), вместимости (например, на автобус) или за одну единицу транспортного средства (например, на мотоцикл) согласно приложению 27 к НК.

Предусмотрено ли снижение ставки транспортного налога для отдельных плательщиков?

— В НК определена категория физических лиц, для которых ставка транспортного налога снижена.

Так, ставка транспортного налога снижена:

  • на 50% в отношении транспортных средств, зарегистрированных за ветераном Великой Отечественной войны, инвалидом I или II группы, лицом, достигшим общеустановленного пенсионного возраста, или лицом, имеющим право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста;
  • на 25% — в отношении транспортных средств, зарегистрированных за инвалидом III группы.

Право на снижение ставки предоставляется только при условии наличия у физического лица действительного водительского удостоверения соответствующей категории.

Читайте так же:
Какое назначение у тнвд?

Также право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста имеют:

  • граждане за работу с особыми условиями труда по списку таких производств, работ, профессий, должностей, установленных законодательством (статья 12 Закона Республики Беларусь от 17 апреля 1992 года № 1596-XII «О пенсионном обеспечении»; далее — Закон № 1596-XII);
  • работники, непосредственно занятые полный рабочий день на подземных и открытых горных работах (ст. 13 Закона № 1596-XII);
  • иные физические лица, указанные в статьях 17—22 Закона № 1596-XII.

Физические лица, не достигшие возраста для назначения пенсии на общих основаниях или не имеющие права на снижение общеустановленного пенсионного возраста, не относятся к пенсионерам по возрасту и, соответственно, не имеют права на снижение ставки транспортного налога. Например, это физические лица, которым назначена пенсия за выслугу лет (статья 14 Закона Республики Беларусь от 17 декабря 1992 года № 2050-XII «О пенсионном обеспечении военнослужащих, лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Следственного комитета Республики Беларусь, Государственного комитета судебных экспертиз Республики Беларусь, органов и подразделений по чрезвычайным ситуациям и органов финансовых расследований»).

Допустим, гражданин А. является владельцем легкового автомобиля Volvo 2002 года выпуска максимальной разрешённой массой 1,60 т. В сентябре 2021 года гражданин А. выйдет на пенсию по выслуге лет как военнослужащий, при этом не достигнет общеустановленного пенсионного возраста. Разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении гражданин А. получил в январе 2021 года, государственная пошлина за его выдачу не уплачивалась. Транспортный налог будет исчислен гражданину А. за период с 1 января 2021 по 31 декабря 2021 года. Ставка налога в данном случае не будет снижена на 50%.

Как уплачивается транспортный налог физическими лицами?

Транспортный налог уплачивается физическим лицом за каждое транспортное средство, зарегистрированное в ГАИ МВД, на основании извещения налогового органа установленной формы, ежегодно вручаемого такому плательщику не позднее 1 сентября года, следующего за истекшим календарным годом.

Уплата транспортного налога плательщиками — физическими лицами производится ежегодно не позднее 15 ноября года, следующего за истекшим календарным годом.

В НК также определены нормы, устанавливающие особенности уплаты транспортного налога за 2021 год.

Так, физические лица, не получившие по состоянию на 1 января 2021 года в установленном порядке разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, за выдачу которого уплачена государственная пошлина, обязаны уплатить не позднее 15 декабря 2021 года авансовый платёж в размере одной базовой величины, а в отношении прицепа, прицепа-дачи (каравана) и мотоцикла — в размере 20 руб. за каждый объект налогообложения. Извещение на такие платежи будет направлено налоговым органом не позднее 1 ноября 2021 года. Доплату транспортного налога за 2021 год потребуется произвести не позднее 15 ноября 2022 года на основании извещения налогового органа, вручаемого не позднее 1 сентября 2022 года.

Читайте так же:
Какие лампы стоят в ваз 2112?

Каким образом вручается извещение на уплату налога?

Извещение направляется по почте, а для физических лиц, у которых открыт личный кабинет плательщика, направляется в личный кабинет. Открыть личный кабинет может физическое лицо, обратившись в любую налоговую инспекцию независимо от места регистрации, а также в настоящее время реализована возможность регистрации физических лиц в личном кабинете плательщика с использованием процедуры идентификации посредством межбанковской системы идентификации (далее — МСИ). Сервис позволяет плательщику получить учётную запись и пароль без личного обращения в инспекцию МНС.

Пройти регистрацию в личном кабинете посредством МСИ могут физические лица, не имеющие учётной записи в личном кабинете плательщика на портале МНС и состоящие на учёте в налоговых органах.

Для осуществления процедуры регистрации необходимо наличие учётной записи в личном кабинете МСИ. При отсутствии учётной записи в личном кабинете МСИ пользователь может пройти процедуру саморегистрации на официальном сайте ОАО «НКФО „ЕРИП“».

Организации, имеющие право не платить

Если говорить о юридических лицах, то в первую очередь стоит отметить, что право на получение освобождения от оплаты транспортного средства получают сельскохозяйственная транспортная техника.

Это специальные машины для работы в поле, самоходные трактора и комбайны всех марок, а также другие специализированные машины, например: молоковозы, скотовозы, водовозы, автомобили, оборудованные под транспортировку птиц, для перевозок минеральных удобрений, ветеринарная техника, а также машины для различного вида техобслуживания (пп.5 п.2 ст.358 НК РФ).

Однако это возможно исключительно в том случае, если такие машины будут зарегистрированы не на гражданина, а на организацию.

То же самое относится и к транспортной технике, обслуживающей производственные предприятия.

Например, автокраны, каток для укладки асфальта и другие грузоперевозочные и специальные машины. Коммунальные предприятия также имеют право не оплачивать транспортный налог на такие виды машин, как снегоуборочные или мойщики автотрасс.

За подробной справкой по перечню специализированной автотехники, которая не подлежит налогообложению, можно посмотреть в общем классификаторе основных фондов России (ОК 013-94). Такой перечень можно найти под следующими кодами – 14 3410040 или 15 3410040.

Все требования по налогообложению транспорта, находящего в той или иной собственности – это вполне резонная и обоснованная мера возмещения государственных расходов по ремонту и обслуживанию дорог.

Однако государство старается подойти максимум оптимально к тем категориям граждан или организациям, которые имеют право на получение льгот или освобождения от налогообложения.

Где самый низкий транспортный налог в России Где самый низкий транспортный налог в России в 2020 году, рассказывается в статье: где самый низкий транспортный налог в России.

Возможно ли принятие закона об отмене транспортного налога в 2020 году, смотрите информацию.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector