Глава 28 НК РФ. Транспортный налог

Глава 28 НК РФ. Транспортный налог

При участии Михаил Пархоменко

Транспортный налог платят организации и физические лица, на которых зарегистрировано транспортное средство. Налог на автомобили рассчитывается исходя из мощности двигателя. Настоящая статья посвящена главе 28 НК РФ «Транспортный налог». В ней доступно, простым языком рассказано о порядке расчета и уплаты транспортного налога, ставках налога и сроках сдачи отчетности. Данный материал является частью цикла «Налоговый кодекс «для чайников»». Обратите внимание: статьи из этого цикла дают только общее представление о налогах; для практической деятельности необходимо обращаться к первоисточнику — Налоговому кодексу Российской Федерации.

Как рассчитывается автомобильный транспортный налог в 2021 году

Транспортный налог — это произведение следующих критериев:

1. Налоговой базы . В случае с авто — мощности двигателя в л.с.
2. Налоговой ставки . Она дифференцируется в зависимости от мощности двигателя и региона регистрации автомобиля.
3. Периода владения транспортным средством.

Если автомобиль дороже 3 000 000 руб. — применяется повышающий коэффициент . Его еще называют налогом на роскошь.

Формула расчета налога выглядит так:

НБ — налоговая база, мощность двигателя (л. с.);

НС — налоговая ставка (расскажем о ней подробнее в следующем разделе);

ПВ — период владения, т. е. количество месяцев владения транспортным средством за налоговый год, поделенное на 12 месяцев;

ПК — повышающий коэффициент для дорогих авто;

Л — закрепленная законодательством льгота.

* Еще один критерий расчета транспортного налога — доля в праве собственности . Если собственник один — сумма налога не меняется. Но в некоторых случаях авто оформляется на несколько собственников — закон не устанавливает ограничение на их количество. Тогда каждый налогоплательщик оплачивает свою часть (c множителем 0.5, 0.33 и т.п.).

Григорий из Москвы — единственный собственник Opel Insignia 2011 года выпуска с мощностью двигателя 160,48 л. с.

Транспортный налог на его «ласточку» за 2020 год составит:

Налоговая служба сама рассчитывает налог и высылает налогоплательщику уведомление с размером налога, объектом налогообложения, базой, необходимым сроком уплаты и реквизитами. Оно направляется не менее чем за 30 дней до наступления срока оплаты.

Налоговая база

Налоговая база целиком и полностью зависит от категории, куда относится средство передвижения. Если на ТС установлен двигатель, то сумма налога будет зависеть от мощности мотора, которая вычисляется в лошадиных силах.

Что касается воздушных ТС, то у них идентифицируется реактивная тяга двигателя. Налоговая база будет вычисляться в соответствии с указанной паспортной статической тягой в режиме взлёта. Тяга, в свою очередь, высчитывается в килограммах силы.

Для водных ТС, которые буксируются, определяют валовую вместимость. Её показатели вычисляют в регистровых тоннах. Налоговая база для остальных водных и воздушных средств передвижения исчисляется в их единицах.

Куда тратятся деньги за транспортный налог

Определить, на что же именно траться средства, собранные в виде транспортного налога, достаточно проблематично.

Так, во многих регионах власти продолжают формировать дорожные фонды, в которые из бюджета делаются определенные вливания.

Но величина поступлений зачастую попросту недостаточно велика для поддерживания дорожной отрасли даже в удовлетворительном состоянии, не говоря уже о большем.

Причем о средствах, потраченных на восстановление дорожного полотна, власти отчитываются не особо охотно. Так как в большинстве случаев за счет транспортного налога осуществляется латание дыр в бюджете.

Например, в Волгоградской области в 2020 году из бюджета дорожного фонда было изъято порядка 2 млрд. рублей на различного рода нужды, никоим образом не связанные с целевой инфраструктурой.

В 2020 году данная сумма увеличилась на 2.6 млрд. рублей. Таким образом, на данный момент дефицит бюджета дорожного фонда составляет целых 8 млрд. рублей.

При этом величина бюджета фонда постоянно увеличивается, но при этом пропорционально растут расходы. В итоге, дефицит, как и раньше, продолжает составлять приблизительно 8 млрд. рублей.

Аналогичным образом обстоят дела практически во всех остальных регионах страны – за небольшим исключением.

Тем не менее, положительная динамика имеется, все большее количество регионов начинает озабочиваться проблемами дорожно отрасли.

Особенности регистрации прицепов

• марка и модель;
• VIN (идентификационный номер);
• номер рамы или кузова;
• год выпуска;
• полная масса.

Автоприцеп подлежит обязательному техническому осмотру не реже 1 раза в 2 года, но при условии, что его масса составляет более 3,5 т. Для физических лиц, владеющих легкими автоприцепами, осмотр отменен с 1 января 2012 года. Автоприцеп также не нужно страховать. Но главный вопрос, встающий перед нашими клиентами: есть ли налог на легковой прицеп для перевозки грузов, техники и оборудования? Если регистрационные действия идентичны постановке автомобиля на учет, а сам прицеп – разновидность колесной техники, какой налог предстоит платить автомобилистам? Ответить, есть ли налог на движимое имущество такого типа, помогут положения статьи 358 главы 28 НК РФ, посвященной объектам налогообложения.

Как заплатить налоги и как их оспорить

Не позднее 1 декабря 2021 года россиянам необходимо заплатить налог на имущество, участки и автомобили за 2020 год. Обычно уведомления об этом приходят людям по почте. Но чтобы не тратить бюджетные деньги на такую рассылку, Минфин предложил сообщать о начисленных налогах в личных кабинетах на сайте госуслуг. Такой законопроект подготовили в ведомстве и разместили на портале проектов правовых актов.

Ошибки бывают

Федеральная налоговая служба обычно рассылает уведомления с сентября по ноябрь. После того, как оно пришло, нужно заплатить налог — в банках, банкоматах, почтовых отделениях или на сайте ФНС. Это необходимо сделать до 1 декабря, иначе начнут начислять пени. Если письмо из налоговой не дошло, нужно проверить наличие начислений на сайте ФНС — бывает, что уведомление теряется.

В этом году налоговики отправят людям 67,1 миллиона требований об уплате налога на имущество, транспорт и землю, ранее сообщили в ФНС. Общий объём начислений по ним составил 299,2 миллиарда рублей, что на 2 процента больше, чем в прошлом году, сообщило РИА «Новости» 23 сентября.

Если плательщик не согласен с суммой, её можно оспорить в налоговой службе. Например, случается, что транспортный налог назначают за уже проданную машину. Чтобы налоговое требование сняли, достаточно предоставить в инспекцию договор о купле-продаже авто.

Самые горячие споры разгораются из-за налога на квартиру и землю, который рассчитывают исходя из кадастровой стоимости объекта и участка. Снизить налог можно, оспорив кадастровую стоимость — через специальную комиссию Росреестра или в судах.

Всё через кабинет

В 2019 году по почте отправили 76 процентов налоговых уведомлений, в 2020-м — 72 процента, а на их подготовку и пересылку потратили 3,2 и 3,3 миллиарда рублей соответственно. Четверть россиян получают сообщения о налогах через личные кабинеты на сайте ФНС, но такие аккаунты есть не у всех. Количество пользователей портала госуслуг гораздо больше — там зарегистрировался 71 миллион человек.

Чтобы сократить бюджетные расходы на рассылку писем, авторы законопроекта предлагают внести поправки в Налоговый кодекс и указать, что уведомления о налогах люди должны получать через портал госуслуг. Сообщение придёт в личный кабинет, на привязанную к нему электронную почту или по СМС. Предполагается, что процедуру отправки уведомлений определит ФНС по согласованию с Минцифры до 1 сентября 2022 года.

До 22 ноября продлится публичное обсуждение инициативы. Затем её внесут в Госдуму, и в случае принятия закон вступит в силу с 1 июня 2023 года. В кабмине уверены, что новые нормы значительно сократят затраты из бюджета и при этом не снизят собираемость налогов.

Глава Комитета Совета Федерации по социальной политике Инна Святенко считает, что людям будет удобнее получать уведомления не по почте, а через информационную платформу. «Личные кабинеты есть у большинства граждан, и через них они смогут ознакомиться со всеми своими задолженностями и выставленными счетами», — сказала сенатор «Парламентской газете».

Первый зампред Комитета Совфеда по бюджету и финансовым рынкам Сергей Рябухин подчеркнул, что главная цель инициативы — сэкономить бюджетные деньги. «С точки зрения финансовых технологий — это хорошая идея. На мой взгляд, это комфортно для многих людей», — отметил он. По словам сенатора, надо внимательно изучить проект и посмотреть, насколько он удовлетворяет интересы всех сторон — людей, ФНС и государства в целом.

За что мы платим

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) платят физлица, индивидуальные предприниматели и организации за своих сотрудников. Его ставка — от 9 до 35 процентов от прибыли. По ставке 13 процентов облагаются доходы ниже 5 миллионов рублей в год, 15 процентов — свыше этой суммы. Самый низкий НДФЛ предусмотрен для доходов от процентов по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 2007 года, сообщает сайт ФНС. А 35 процентов придётся заплатить с выигрышей и призов, полученных в играх, лотереях и конкурсах.

За наёмных работников НДФЛ платит организация, вычитая сумму из их зарплаты. Остальные налогоплательщики ежегодно до 30 апреля обязаны задекларировать свои доходы и заплатить сбор.

Читайте также:

НДФЛ берут с прибыли от продажи имущества, находившегося в собственности менее трёх лет, от сдачи в аренду, доходов от источников за пределами России. Не нужно платить этот налог, если человек продал квартиру, которая была в собственности более трёх лет, если он получил её в наследство или по договору дарения от члена семьи или близкого родственника. Пенсия не облагается НДФЛ. Но если пенсионер работает, то из зарплаты вычтут налог.

Налог на имущество физлиц взимают со всех, у кого в собственности есть дома, квартиры, комнаты, гаражи и другие здания или помещения. Его ставку устанавливают на муниципальном уровне, а в Москве, Петербурге и Севастополе — региональными законами. В федеральном законодательстве записано, что этот налог равен 0,1 процента от стоимости имущества, но может быть местными законами уменьшен до нуля или увеличен, но не более чем в три раза.

Земельный налог собирают с собственников земельных участков, а его сумма — от 0,3 до 1,5 процента кадастровой стоимости земли. Самая низкая ставка — для земель сельхозназначения и садовых участков.

От уплаты этого сбора освободили представителей коренных народов Севера, ведущих традиционный образ жизни. Льготы по нему имеют пенсионеры, инвалиды, ветераны, чернобыльцы.

Транспортный налог начисляют на автомобили, мотоциклы, тракторы, самоходные машины, самолёты, вертолёты, катера, теплоходы, яхты, гидроциклы и другие транспортные средства. Сумма сбора зависит от мощности двигателя и вместимости. Например, владельцы легковых автомобилей мощностью до 100 лошадиных сил платят по ставке 2,5 рубля за «лошадь», а если мощность машины больше 250 лошадиных сил, то 15 рублей. Эти ставки регионы могут уменьшить или увеличить, но не более чем в 10 раз.

Транспортный налог не платят инвалиды боевых действий и ВОВ. Ветераны труда, малоимущие семьи могут получить льготы по нему. Также льготы в отношении этого сбора могут установить на региональном уровне.

Споры о справедливости нахождения налоговой базы

С момента введения транспортного налога о справедливости его расчета и нахождения налоговой базы ведутся активные споры. Наиболее активно в этих спорах принимают участие те группы лиц, которые пользуются своими автомобилями довольно редко и только в случае большой необходимости.

Рассмотрим довольно простой, но наглядный пример. Пенсионер, который живет только за счет государственных пособий, не имеет возможности использовать свой автомобиль регулярно из-за высокой стоимости топлива. Но раз в год ему приходится садиться за руль для того, чтобы поехать на дачу и забрать урожай.

В то же время бизнесмен использует свой автомобиль ежедневно для передвижения по городу. Мощность двигателей транспортных средств пенсионера и бизнесмена одинаковы. Следовательно, должны оплатить они одинаковый транспортный налог, хотя время полезного использования собственных автомобилей значительно отличается.

Подводя итоги, можно сказать, что мощность двигателя автомобиля, согласно законодательству Российской Федерации, никак не соотносится со временем его использования. Это и вызывает бурные споры среди водителей.

Действия государства для прекращения споров

Государственная дума уже несколько раз бралась за решение этой проблемы. Были предприняты попытки введения законопроекта, согласно которому этот вид государственной пошлины как самостоятельная единица был бы отменен.

Расходы же государства на устранения последствий использования гражданами транспортных средств были бы включены в стоимость бензина. Таким образом, можно было полностью прекратить споры, так как каждый водитель платил бы в зависимости от времени полезного использования автомобиля.

Но, к сожалению, ни правительство Российской Федерации, ни Министерство финансов не одобрили введение этого законопроекта. Споры о справедливости нахождения налоговой базы и, как следствие, транспортного налога продолжаются до сих пор.

Разъясняем солигорчанам особенности транспортного налога: кому платить, для кого скидки и нюансы авансового платежа

У владельцев авто и мотоциклов транспортный налог вызывает множество вопросов. Собрали их и обратились за разъяснением в инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Солигорскому району.

Кто платит авансовый платеж по транспортному налогу в 2021 году?

Платят только те физические лица, за которыми транспортные средства зарегистрированы в Госавтоинспекции Министерства внутренних дел по состоянию на 1 января 2021 года и не был пройден техосмотр. Если транспортное средство владелец снял с учёта до 1 июля 2021 года – платить налог также не надо.

А если человек приобрёл автомобиль, например, в сентябре 2021 года. Платить придётся за весь год?

Налог будет исчисляться с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произведена государственная регистрация транспортного средства. Схема такая: годовая сумма делится на 12 и умножается на количество месяцев.

А если человек продал автомобиль в сентябре 2021 года? Что тогда?

Схема точно такая же. Человек платит только за месяцы владения авто. Главное, снять с учёта. Если автомобиль не будет снят с учёта, тогда придётся платить за весь год. Исчисление транспортного налога прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором транспортное средство было снято с учёта.

Какие транспортные средства не облагаются налогом?

Транспортные средства 1991 года выпуска и ранее не облагаются налогом. А транспортные средства 1992 года выпуска и позднее – облагаются. Платить налог не нужно владельцам электромобилей (эта льгота будет действовать до 31 декабря 2025 г.).

Платить налог не нужно за транспортные средства, выбывшие из обладания его собственника в результате противоправных действий других лиц (угон, кражи).

Кому полагаются льготы?

Ставка транспортного налога уменьшается:

1. На 50 процентов в отношении транспортных средств, зарегистрированных за:
— ветеранами Великой Отечественной войны;
— инвалидами I или II группы;
— лицами, достигшими общеустановленного пенсионного возраста, или лицами, имеющими право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста.

2. На 25 процентов — для инвалидов III группы.

Полное или частичное освобождение от уплаты транспортного налога по транспортным средствам, не используемым в предпринимательской деятельности, вправе получить также физические лица, находящиеся в трудной жизненной ситуации. Такое освобождение предоставляется физическим лицам местными Советами депутатов или по их поручению исполнительными и распорядительными органами.

Авансовый платёж. Что нужно знать?

Авансовый платёж в размере одной базовой величины (29 бел. руб.), а в отношении прицепа, прицепа-дачи (каравана) и мотоцикла — в размере 20 бел. руб. за каждый объект налогообложения необходимо уплатить не позднее 15 декабря 2021 г. Также эта сумма будет зачтена при уплате налога за 2021 год.

Сумма авансового платежа фиксированная, в т. ч. и для граждан, которые имеют право на снижение ставки налога. Снижение ставки налога будет применено только при расчете доплаты транспортного налога за 2021 год.

Как платить солигорчанам

Физические лица платят налог наличными либо картой в почтовом отделении, кассе банка, также произвести оплату можно онлайн.
В ЕРИП следуем во вкладку «Налоги», выбираем регион, например: Минская область, Солигорский район. Далее «ИМНС по Солигорскому району». Затем «Транспортный налог с физических лиц». Код платежа в бюджет выставляется автоматически. Далее – вводим учётный номер плательщика (указан в извещении).

Авансовый платёж до 15 декабря 2021 года, а когда оплачивать транспортный налог за 2021 год?

Транспортный налог будет необходимо доплатить не позднее 15 ноября 2022 года на основании извещения налогового органа, вручаемого не позднее 1 сентября 2022 года.

Транспортный налог: за какие транспортные средства и сколько платить?

Ставки для владельцев легковых автомобилей, имеющих разрешенную максимальную массу:
— не более 1,5 тонны (а также за легковой автомобиль в отношении которого отсутствует информация о разрешенной максимальной массе) – 61 бел. руб.;
— более 1,5 тонны, но не более 1,75 тонны – 81 бел. руб.;
— более 1,75 тонны, но не более 2 тонн – 102 бел. руб.;
— более 2 тонн, но не более 2,25 тонны – 122 бел. руб.;
— более 2,25 тонны, но не более 2,5 тонны – 142 бел. руб.;
— более 2,5 тонны, но не более 3 тонн – 162 бел. руб.;
— более 3 тонн – 223 бел. руб.

Для владельцев прицепов, имеющих разрешенную максимальную массу:
— не более 0,75 тонны – 41 бел. руб.;
— более 0,75 тонны – 223 бел. руб.

За прицеп-дачу (караван) ставка транспортного налога – 41 бел. руб.

Ставки для владельцев грузовых автомобилей, автомобилей-тягачей, грузопассажирских автомобилей, имеющих разрешенную максимальную массу:
— не более 2,5 тонны – 162 бел. руб.;
— более 2,5 тонны, но не более 3,5 тонны – 345 бел. руб.;
— более 3,5 тонны, но не более 12 тонн – 447 бел. руб.;
— более 12 тонн – 508 бел. руб.

Ставки для владельцев автобусов с числом посадочных мест:
— до 20 включительно – 244 бел. руб.;
— от 21 до 40 включительно – 345 бел. руб.;
— свыше 40 – 447 бел. руб.

Ставка для владельцев мотоциклов – 41 бел. руб.

Ставка для владельцев седельных тягачей – 406 бел. руб.

Ставки транспортного налога установлены по конкретным видам транспортных средств. Транспортные средства, регистрируемые в Госавтоинспекции МВД, для которых ставки транспортного налога не установлены (например, мопеды, квадроциклы), транспортным налогом также не облагаются.