Avtobusufa.ru

Автобус УФА
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как вернуть или зачесть переплату по налогу на прибыль

Как вернуть или зачесть переплату по налогу на прибыль?

Переплата по налогу на прибыль возникает у организаций в следующих случаях:

  1. Организация платит ежемесячные авансовые платежи. Налог на прибыль, начисленный по итогам квартала, в течение которого эти платежи уплачены, оказался меньше суммы авансовых платежей. Или же организация по итогам квартала получила не прибыль, а убыток.
  1. Организация представила уточненную декларацию по прибыли за предшествующий период с уменьшением суммы начисленного к уплате налога или с заменой прибыли на убыток.
  1. Организация при оплате налогов допустила техническую ошибку и перечислила в бюджет сумму, превышающую начисленную по декларации.

Когда понадобятся новые формы

Если на основании статьи 78 НК РФ налогоплательщики, у которых образовалась переплата, хотят распорядиться излишне уплаченными суммами:

  • зачесть их как будущие платежи;
  • погасить недоимку по иным обязательным выплатам;
  • сократить или полностью закрыть задолженность по пеням и штрафам за правонарушения;
  • потребовать возврата средств, —

им понадобится новая форма заявления на возврат переплаты по налогу 2021 г. или заявление о ее зачете в счет других платежей. Эти правила распространяются на все введенные в РФ сборы и налоги, в том числе госпошлину (с некоторыми особенностями, перечисленными в статье 333.40 НК РФ), НДС, авансовые платежи.

Как заполнить заявление о зачете излишне уплаченного налога в программе 1С?

Заявление можно найти в разделе «Отчеты»«Уведомления, сообщения и заявления» (см. рис. 1).

Раздел «Отчеты»

Здесь на закладке «Уведомления» по кнопке «Создать» вызываем список с доступными видами уведомлений. Раскрываем вложенные в папку «Взаиморасчеты с налоговой инспекцией» файлы и выбираем нужный нам — «Заявление о зачете налога» (см. рис. 2).

Заявление о зачете налога

Рис. 2. Заявление о зачете налога

На практике зачет переплаты по налогу в счет будущих платежей по этому же налогу инспекция ФНС (ИФНС) производит автоматически, и в ответ на такое заявление налогоплательщика приходит сообщение от ИФНС о принятом решении об отказе в зачете. Причина отказа в зачете: начисления зачтены программой автоматический за счет имеющейся переплаты. Поэтому подавать заявление на зачет в счет будущих платежей по одному и тому же налогу не имеет смысла.

Например, не стоит подавать заявление по зачету переплаты по налогу на прибыль в бюджеты субъектов РФ в счет будущих платежей по налогу на прибыль в бюджеты субъектов РФ.

Для обоснования вышеизложенной позиции приведем в пример сообщение ИФНС, поступившее на заявление от налогоплательщика (см. рис. 3).

Читайте так же:
Как зайти в настройки роутера?

Сообщение от инспекции ФНС

Рис. 3. Сообщение от инспекции ФНС

Форма заявления в программе преимущественно заполняется вручную. Автоматически подставляются лишь ИНН, КПП, наименование организации и код налогового органа, куда будет отправлен бланк.

Экономьте время!

Начнем с номера заявления. Здесь все достаточно просто – это порядковый номер заявления за текущий год. В нашем случае это первое заявление в этом году, соответственно проставляем номер 1 (см. рис. 4).

Далее выбираем из списка код статуса плательщика. Выбор зависит от того, кем является заявитель.

Заполнение номера заявления

Рис. 4. Заполнение номера заявления

Далее предстоит выбрать статью налогового кодекса в зависимости от типа переплаты.

Выбор кода несложен: 78 и 79 статьи выбираются, если предполагается зачет или возврат налогов, сборов или пеней; 176 – возврат НДС; статья 203 регулирует переплату по акцизам; 333 статья НК отвечает за возврат или зачет государственной пошлины. Для данной статьи необходимо уточнить пункт, нажав на второе поле и выбрать пункт 40 (см. рис. 5 — 6).

В нашем случае подойдет статья 78 НК РФ.

Выбор статьи налогового кодекса

Выбор статьи налогового кодекса

Рис. 5. Выбор статьи налогового кодекса

Выбираем, что мы хотим зачесть. Каждому виду переплаты соответствует свой код. В нашем примере проставляем код 1 (см. рис. 6). Зачету подлежит налог.

Выбор объекта зачисления

Рис. 6. Выбор объекта зачисления

Далее заполним поле налогового периода, за который числится переплата. Выберите подходящее кодовое обозначение. В нашем случае излишек образовался по итогам отчетного квартала. Используем код КВ (см. рис. 7).

Выбор налогового периода

Рис. 7. Выбор налогового периода

Далее заполним следующие два поля, относящиеся к налоговому периоду возникновения переплаты. Проставим порядковый номер периода. Если выбран код МС, то проставляется от 01 до 12; для кода КВ – 01-04; для полугодий можно указать 01 или 02; годовой код (ГД) – 00.

Далее проставляем год, например, 2020.

Итак, в нашем примере налог зачтем за 4 квартал 2020 года, следовательно, поля заполним следующим образом: КВ.04.2020 (см. рис. 8).

Налоговый (расчетный) период

Рис. 8. Налоговый (расчетный) период

Код по ОКТМО заполняется вручную. Несложно найти данный код в данных об организации на закладке «Налоговая инспекция».

Особое внимание следует уделить строке под названием «Код бюджетной классификации» (КБК) (см. рис. 9). Здесь следует указать КБК того налога, по которому производится зачет. Укажем КБК 18210301000011000110 – это НДС. То есть мы хотим произвести зачёт переплаты по НДС за 4 квартал 2020 года.

Читайте так же:
Как правильно переключатся на Камазе?

Рисунок10.png

Рис. 9. Код бюджетной классификации

Укажем код ИФНС, в которой числится переплата по налогу (см. рис. 10).

Далее заполним сведения о подписанте заявления и не забудем указать, на скольких страницах и сколько листов приложений содержит обращение.

Рисунок11.png

Рис. 10. Заполнение кода налогового органа

На этом титульная страница считается заполненной, теперь следует перейти к заполнению «Сведений о налоговом органе».

Полей на второй странице заявления значительно меньше, и первым к заполнению подлежит код о виде зачета. В нашем примере у организации существует недоимка, поэтому целесообразно выбрать код №1 (см. рис. 11).

Рисунок12.png

Рис. 11. Код о виде зачета

Далее следует указать сумму, которую организация планирует зачесть. У нас сумма составляет 12 350 рублей, 00 копеек.

Ускоряем обмен документами!

Указываем налоговый период, за который зачтем переплаченные налоги. Принцип используем такой же, как и на титульной странице. В нашем примере это – КВ.01.2021.

Заполняем код по ОКТМО и КБК. В данном случае КБК будет того налога, на который произойдет зачет. К примеру, 18210101011011000110 — Налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет.

Код ИФНС, которая принимает поступление, вписываем в самое нижнее поле (см. рис. 12).

Сведения о налоговом органе

Рис. 12. Сведения о налоговом органе

Если организация приняла решение зачесть переплату по нескольким видам обязательств, то необходимо добавить еще одну или несколько страниц и заполнить их аналогичным образом. Также существует возможность лишние страницы удалить (см. рис. 13).

Добавление страниц для учета нескольких видов обязательств

Рис. 13. Добавление страниц для учета нескольких видов обязательств

Заявление готово. Теперь его можно записать, проверить, распечатать и отправить в налоговую инспекцию (см. рис. 14).

Отправка заполненного заявления

Рис. 14. Отправка заполненного заявления

Советуем вывести форму на печать для проверки корректности заполнения данных (см. рис. 15).

Печать формы

Организация вправе подать заявление как в бумажном виде, так и в электронном по ТКС.

ИФНС рассматривает и принимает решение в течение десяти рабочих дней с даты получения заявления.

После того как налоговая инспекция произведет зачет, компании необходимо провести проверку правильности отражения данных. Для этого следует произвести сверку, запросив у ИФНС «Акт сверки расчетов». Только убедившись, что все заявленные манипуляции произведены государственным органом корректно, можно считать операцию по зачету переплаты завершенной.

Как самозанятому вернуть переплату по налогу

Для самозанятого действует общий порядок возврата переплаты: нужно подать заявление в налоговую . Однако поскольку самозанятый платит налог на основе тех доходов, которые сам задекларировал, переплату он может обнаружить только самостоятельно.

Читайте так же:
Какие шины на Калину 1?

Например, Марина — переводчик. Она платит НПД. Марина заплатила налог за декабрь, а потом заметила, что ошиблась в одном чеке на 3 тыс. руб. Марина аннулировала чек с ошибкой, сформировала новый чек и передала данные в налоговую. Затем написала заявление на зачёт переплаты в счёт следующего НПД.

Если вы самозанятый и заметили переплату по налогу, сначала аннулируйте ошибочный чек, затем создайте новый чек с верной суммой. Потом решите, что лучше сделать с переплатой: вернуть (напишите заявление), либо зачесть (в счёт будущего НПД).

Как можно распорядиться переплатой

Если организация или ИП выявили переплату по налогам, то излишки можно зачесть в счёт задолженности, оставить на лицевом счёте в ФНС для будущих платежей или вернуть деньги на расчётный счёт. Рассмотрим каждый пункт отдельно.

Зачёт в счет недоимки

При наличии задолженности по другим налогам, сборам, штрафам, пеням, инспекторы в первую очередь погасят за счет переплаты недоимку перед бюджетом. Инспекция самостоятельно решает, долг по какому налогу можно закрыть и сообщает организации. Но они могут распорядиться только переплатой, которой не больше трёх лет.

Организация может самостоятельно подать заявление о зачёте с указанием конкретного налога. Желательно перед этим провести сверку расчетов с бюджетом. Если сумма, указанная в заявлении не будет совпадать с данными налоговой инспекции, налоговики вернут заявление.

Налоговая инспекция принимает решение о зачёте или отказе от зачёта излишне уплаченных сумм в счет недоимки в течение 10 рабочих дней:

  • с момента обнаружения переплаты, если организация не обращалась в инспекцию с заявлением о зачёте в счёт конкретного налога;
  • со дня получения заявления организации о зачёте в счёт конкретного налога, если организация подала такое заявление;
  • со дня подписания акта о сверке расчетов с бюджетом, если инспекция и организация провели сверку;
  • с момента вступления в силу решения суда, если организация добилась зачёта через суд;
  • со дня, следующего за днём завершения камеральной налоговой проверки, которая прошла без доначислений;
  • если камеральная проверка выявила нарушения — со дня, следующего за днём вступления в силу решения.

Зачёт в счёт будущих платежей

Если недоимки нет, нужно направить в инспекцию заявление на зачёт денег по утвержденной форме КНД 1150057. Заявления о зачёте налогов, излишне уплаченных в региональные бюджеты по местонахождению обособленных подразделений организации, можно подавать как в налоговую инспекцию по местонахождению организации, так и в налоговые инспекции по местонахождению обособленных подразделений.

Читайте так же:
Какой предохранитель идет на стоп сигнал ваз 2110?

Срок подачи заявления — в течение трёх лет с момента уплаты излишней суммы налога или взноса. К заявлению нужно приложить документы, подтверждающие переплату — платёжное поручение или уточнённую декларацию. Налоговая инспекция должна принять решение о зачёте в течение 10 рабочих дней с момента получения заявления от организации.

Воспользуйтесь аутсорсингом бухгалтерии — мы возьмём на себя ответственность за ваш бухгалтерский и налоговый учёт.

Какие налоги можно зачесть?

В соответствии с п. 1 ст. 78 НК РФ зачет производится по видам налогов: федеральные – в счет федеральных, региональные – в счет региональных, местные – в счет местных (п. 1 ст. 12 НК РФ). При этом не ­имеет значения, в какой бюджет зачисляется тот или иной налог (письмо ­Минфина России от 26.04.2011 № 03-02-07/1-141).

Федеральными налогами являются, в частности, НДС и налог на прибыль (п. 1 и 5 ст. 13 НК РФ). При этом НДС идет в федеральный бюджет полностью (ст. 50 БК РФ), а налог на прибыль (ставка 20%) распределяется между ­федеральным (по ­ставке 2%) и региональным (по ставке 18%) бюджетами (п. 1 ст. 284 НК РФ).

Тем не менее переплату по НДС можно полностью зачесть в счет налога на ­прибыль (и наоборот).

Налоги, уплачиваемые в связи с применением специальных режимов налого­обложения, тоже относятся к числу федеральных (п. 7 ст. 12 НК РФ, письмо ­Минфина России от 20.04.2006 № 03-02-07/2-30).

Базовые правила зачета / возврата переплаты

В 2021 году действуют следующие правила зачета / возврата излишне уплаченных сумм в бюджет:

1. Переплату нельзя вернуть, если есть задолженность перед бюджетом.

Получив заявление от налогоплательщика контролеры сначала проверят состояние расчетов с бюджетом. Если у налогоплательщика есть недоимки, набежали пени, висят неоплаченные штрафы, то эти долги погасят за счет переплаты. Если после погашения всех обязательств деньги еще остались — их вернут на расчетный счет заявителя.

2. Зачет нельзя провести при наличии долгов перед казной.

Работает та же схема. Нельзя зачесть излишек в счет будущих платежей, если есть долги перед бюджетом Сначала налоговики погасят все недоимки, а уже потом зачтут остаток средств (при его наличии) в счет будущих платежей.

Читайте так же:
Как списать старые кредиты?

3. Переплату можно зачесть в счет налога любого уровня.

Например: направить переплату по федеральному налогу в счет будущих платежей по региональному налогу.

Важно: это правило заработало с 01.10.2020, но его можно применить к переплатам, которые образовались до этой даты.

4. Зачет переплаты не работает между разными видами страховых взносов.

Например: нельзя излишек по взносам на медстрахование направить в счет будущих платежей по пенсионному страхованию.

5. Можно вернуть переплату по взносам на пенсионное страхование, даже если ПФР уже разнес суммы по лицевым счетам физлиц.

Возврат не проведут только в том случае, если физлицу, на лицевой счет которого была распределена переплата, уже назначена пенсия.

6. Для возврата или зачета переплаты по НДФЛ действует особый порядок.

Свободно распоряжаться переплатой по НДФЛ работодатель не вправе. Ведь это не его деньги, а деньги физлиц, с которых ошибочно был удержан налог в большей сумме. Поэтому при излишнем удержании налога корректировать ошибки нужно внутри предприятия. То есть в следующем месяце перечислить в бюджет меньше налога, а физлицам вернуть на личные счета излишне удержанные суммы.

Если же организация (ИП) по ошибке перечислила в бюджет собственные средства (то есть перевела деньги до того, как удержала их с дохода работников), то эту сумму можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей. Но только не в счет НДФЛ. Так как денежный излишек не удержан с дохода физлиц, а принадлежит налоговому агенту.

7. Нельзя произвести зачет или возврат переплаты, если истек срок исковой давности.

Срок для зачета или возврата переплаты — три года со дня уплаты налога. Если этот срок истек, то в ответ на обращение налогоплательщика инспекторы вынесут решение об отказе.

Однако можно попытаться оспорить это решение в суде. Дело в том, что по ГК РФ срок исковой давности начинает течь с даты, когда налогоплательщик узнал о переплате.

Например: сумму налога по УСН можно признать излишне уплаченной только с даты подачи декларации за год. А дата внесения авансовых платежей не является датой возникновения переплаты по упрощенному налогу. Поэтому, если с даты подачи декларации три года еще не прошли, есть шанс отстоять свои интересы в суде.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector