Avtobusufa.ru

Автобус УФА
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как узнать сколько платить налог на имущество?

Как узнать сколько платить налог на имущество?

1mzlsupermono3d26supermono3d93supermono3d63supermono3d28supermono3dpart245

gerb belgorodskaya oblast

Главная Деятельность Имущественные отношения Кадастровая оценка и налогообложение недвижимости Налог на имущество от кадастровой стоимости

  • Кадастровая оценка и налогообложение
  • Подробнее.
  • Электронная отчетность по реестру
  • Подробнее.
  • Оценка регулирующего воздействия
  • Подробнее.
  • Имущественная поддержка МСП
  • Подробнее.

Формула расчета налога на имущество физических лиц

В целях расчета платежа НК РФ установлена формула, имеющая следующий вид:

где: Н — величина налога к уплате;

Н1 — номинальная величина налога, определяемая с учетом только кадастровой цены объекта, установленной для нее ставки и вычета;

Н2 — номинальная величина налога, рассчитываемая с учетом только инвентаризационной стоимости квартиры, ставки, а также коэффициента-дефлятора и имеющая 2 варианта определения:

  • Как сумма, рассчитанная к уплате по этому объекту за последний год использования порядка расчета базы от инвентаризационной стоимости. Он может применяться как с расчета за 2015 год (и тогда будет совпадать с вариантом 2 расчета Н2), так и с более поздних лет, в зависимости от того, с какого года субъект РФ выполнил все условия для начисления налога от кадастровой стоимости, предусмотренные п. 1 ст. 402 НК РФ.
  • Как сумма налога, рассчитанная за 2014 год в соответствии с порядком, установленным прекратившим свое действие законом РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 № 2003-I. Этот расчет применим для начисления налога от кадастровой стоимости начиная с 2015 года.

К — понижающий коэффициент, последовательно увеличивающийся на 0,2 ежегодно в течение первых 3 лет начала применения расчета от кадастровой стоимости, составляя, таким образом, от 0,2 (в 1 год) до 0,6 (в 3 год). Начиная с 4-го года понижающий коэффициент при расчете налога не участвует.

При расчете налога за 2020 года использованы понижающие коэффициенты (см. Информацию ФНС от 23.09.2021):
0,2 – для 10 регионов (Республика Алтай, Крым, Алтайский и Приморский края, Волгоградская, Иркутская, Курганская, Свердловская, Томская области, Чукотский автономный округ), где с 2020 года кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы первый год;
0,4 – для четырех регионов (Республики Дагестан и Северная Осетия — Алания, Красноярский край, Смоленская область), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год;
0,6 – для семи регионов (Пермский край, Калужская, Липецкая, Ростовская, Саратовская, Тюменская, Ульяновская области), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год.

Рассмотрим пример. Условимся, что:

  • мы платим налог за 2020 год от кадастровой стоимости;
  • налог исчисляется от кадастровой стоимости начиная с 2018 года;
  • живем в Липецкой области;
  • у нас нет налоговых льгот по ст. 407 НК РФ;
  • у нас есть квартира площадью 70 кв. м, ее кадастровая стоимость — 3 000 000 руб., а инвентаризационная — 300 000 руб.
Читайте так же:
Как узнать за что штраф по номеру?

Ставка налога по кадастровой цене имущества, установленная в городе, — 0,1% на объекты со стоимостью ниже 10 млн руб.

По инвентаризационной стоимости используется ставка, которая установлена на федеральном уровне, — в силу отсутствия регулирующего муниципального НПА. Она составляет 0,1%, если имущество с учетом дефлятора стоит менее 500 000 руб. (подп. 2 п. 6 ст. 406 НК РФ).

Дефлятор, установленный для 2017 года (последнего года применения расчета от инвентаризационной стоимости) — 1,425 (приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 № 698).

Вычет по имущественному налогу для квартир — 20 кв. м. Используется тот, который установлен на федеральном уровне, — по причине отсутствия регулирующего муниципального НПА (пп. 3, 7 ст. 403 НК РФ).

Понижающий коэффициент на 2020 год — 0,6 (п. 8 ст. 408 НК РФ).

Для вычисления показателя Н1:

1. Определяем величину кадастровой налоговой базы с учетом вычета (все расчетные данные округляем до целого рубля).

В соответствии с п. 3 ст. 403 НК РФ она равна кадастровой стоимости, уменьшенной на величину кадастровой стоимости 20 кв. м жилплощади. Таким образом, мы:

  • Находим стоимость 1 кв. м жилплощади: 3 000 000 / 70 кв. м = 42 857 руб.
  • Исходя из кадастровой стоимости 1 кв. м, вычисляем стоимость 20 кв. м жилплощади: 857 140 руб.
  • Вычитаем из полной кадастровой стоимости жилья (3 000 000 руб.) получившийся показатель (857 140 руб.):

3 000 000 – 857 140 = 2 142 860 руб.

2. Умножаем эту сумму на ставку, определенную для кадастровой стоимости (0,1%). Значение Н1 составит 2 143 руб.

Показатель Н2 равен сумме налога на имущество, исчисленного за 2017 год по инвентаризационной стоимости:

1. У нас есть налоговая база — 300 000 руб.

2. Умножаем ее на коэффициент-дефлятор (1,425) и получаем 427 500 руб.

Это значит, что мы можем применить при определении налога Н2 ставку в 0,1% (ст. 406 НК РФ). Умножив инвентаризационную налоговую базу на данную ставку, получаем показатель Н2, равный 428 руб.

Вычитаем из Н1 показатель Н2:

2 143 – 428 = 1 715 руб.

Умножаем результат на 0,6 (понижающий коэффициент за третий год исчисления налога от кадастровой стоимости согласно ст. 408 НК РФ), получается 1 029 руб. Добавляем к нему показатель Н2 — и получаем 1 457 руб. Это и есть показатель Н, то есть налог, который необходимо уплатить в бюджет.

Если получится, что Н1 меньше Н2, в бюджет нужно уплачивать налог, который равен показателю Н1 (п. 9 ст. 408 НК РФ).

Читайте так же:
Как включать зажигание в машине?

Если же субъект РФ не принял решение о начислении налога от кадастровой стоимости и не утвердил эту стоимость на начало 2016 года (т. е. не выполнил условия, предусмотренные п. 1 ст. 402 НК РФ), он может начать применять такой расчет с начала любого года, с 2017 по 2020, и тогда расчет показателя Н2 будет производится исходя из инвентаризационной стоимости, умноженной на коэффициент-дефлятор, установленный для последнего года применения расчета налога от инвентаризационной стоимости и ставки налога.

Что делать, если сотрудники ИФНС рассчитали налог к уплате не верно? Узнайте ответ на этот вопрос, получив пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно.

Проверить правильность расчета налога на имущество можно с использованием калькулятора, размещенного на сайте ФНС РФ.

Расчет налога по инвентаризационной стоимости имущества

В ряде регионов, среди которых и Иркутская область, в 2018 году расчет налога на имущество будет произведен по старой схеме, то есть исходя из инвентаризационной стоимости.

При инвентаризационной оценке учитывается износ объекта, площадь жилья, материал и стоимость работ, год постройки дома, наличие коммунальных удобств. Такая стоимость значительно ниже рыночной, а следовательно, в бюджет поступает меньше налоговых сборов. Инвентаризационную стоимость объекта устанавливает БТИ (она корректируется каждый год). Посмотреть, с какой суммы начисляют налог, можно в личном кабинете на сайте ФНС (для регистрации нужно получить пароль в ближайшем отделении налоговой. При себе иметь паспорт и ИНН. — Прим. ред.).

Квартира на Дальневосточной, 104. Фото с сайта diffrent.ru

Квартира на Дальневосточной, 104. Фото с сайта diffrent.ru

Чтобы рассчитать налог на имущество исходя из инвентаризационной стоимости, нужно знать эту стоимость, коэффициент-дефлятор и налоговую ставку. Ставки для территории Иркутской области можно посмотреть на сайте ФНС. При этом учитывается доля налогоплательщика в праве собственности.

Налог = (Инвентаризационная стоимость х Коэффициент-дефлятор) х Доля в квартире х Ставка

Например, инвентаризационная стоимость квартиры площадью 60 «квадратов» в доме 1973 года постройки — 700 000 рублей. Чтобы рассчитать сумму налога, нужно определить налоговую ставку. Для этого умножаем инвентаризационную стоимость квартиры на коэффициент-дефлятор. На 2017 год это 1,425. А налоговая ставка в Иркутской области для объектов стоимостью от 500 0000 рублей до миллиона — 0,31 %.

(700 000 х 1,425) х 0,31 % = 3 092 рубля — налог, который необходимо будет заплатить в конце 2018 года.

Для сравнения посчитаем налог для квартиры той же площади в доме 2013 года постройки. Ее инвентаризационная стоимость — 1 200 000 рублей. Коэффициент-дефлятор — 1,425.
Налоговая ставка в Иркутской области для объектов стоимостью от миллиона до двух — 0,4 %.

Читайте так же:
Как привязать ключ к машине Ауди?

(1 200 000 х 1,425) x 0,4 = 6 844 — налог, который необходимо будет заплатить в конце 2018 года.

Богатые тоже платят: сколько отдают государству зажиточные украинцы

Владельцы бизнеса, дорогих автомобилей, земли и недвижимости, несомненно, платят налоги. Александра Томашевская, налоговый консультант Киевского центра поддержки и развития бизнеса, рассказала НВ, как облагаются налогами доходы и имущество богатых граждан. «Минфин» выбрал главное.

Владельцы бизнеса, дорогих автомобилей, земли и недвижимости, несомненно, платят налоги.

Доходы от бизнеса

Владельцы бизнеса могут выплачивать себе доходы несколькими способами. Первый — высокая зарплата или значительные суммы премий.

Высокую зарплату может быть выгодно платить руководителю, который является и собственником, по ряду причин. Во-первых, высокая зарплата относится на расходы предприятия. Во-вторых, для единого социального взноса, ставка которого составляет 22%, есть максимальный предел.

ЕСВ максимального размера взимается с суммы, равной 15 минимальных зарплат, в 2021 году это 90 тыс. грн. Если зарплата значительно выше — ЕСВ всё равно рассчитывается как 22% с максимальной величины. Это ограничение связано с ограниченным максимальным размером пенсии. Фактически налоговая нагрузка падает с ростом зарплаты, совокупный объем налогов с зарплаты, скажем в 1 миллион гривен, составит 21,4%.

Кроме того, владельцы бизнеса претендуют также на выплату доли от его прибыли, получая дивиденды. Если компания, выплачивающая дивиденды, платит налог на прибыль на общих основаниях, дивиденды будут облагаться налогами по совокупной ставке 6,5% (5% НДФЛ + 1,5% военный сбор). Для дивидендов, выплачиваемых иностранными компаниями, инвестиционными фондами и прочими неплательщиками налога на прибыль, ставки налогов 10,5% (9% НДФЛ + 1,5% военный сбор).

Все вышеперечисленные доходы, если они выплачены резидентами, получателем дохода уже не декларируются. Если доходы выплатил нерезидент — физическому лицу следует подать годовую декларацию о доходах и самостоятельно рассчитать налоги с этих доходов.

Роялти и проценты по банковским вкладам

Одними из распространенных видов доходов являются роялти и проценты по депозитам в банках. Доход в виде роялти возникает при передаче права пользования нематериальным активом: торговой маркой или другим объектом интеллектуальной собственности.

Скажем, певцы, писатели, режиссеры, артисты могут получать доход от использования, продажи результатов их творческой деятельности. Или же роялти может выплачиваться владельцу известного бренда в определенном проценте от дохода от продажи товаров или услуг.

И роялти, и проценты банков облагаются налогами одинаково: 18% НДФЛ+1,5% военный сбор. Существуют нюансы при получении этого же вида доходов из-за рубежа, так как существующие конвенции об избежании двойного налогообложения между Украиной и другой страной могут устанавливать специальный порядок налогообложения. Но тогда налогообложение от этих доходов следует рассматривать в каждом отдельном случае.

Читайте так же:
Как проверить есть ли воздух в системе охлаждения?

Ценные бумаги и ОВГЗ

Налогообложение операций с инвестиционными активами (а ценные бумаги являются именно таким видом активов) осуществляется по основной ставке налога на доходы граждан 18%, а также уплачивается военный сбор 1,5%. Базой налогообложения будет инвестиционная прибыль, а именно разница между ценой приобретения ценных бумаг и ценой их продажи.

Для дохода от купли-продажи облигаций внутреннего государственного займа установлено полное освобождение от налогообложения. И, пожалуй, это единственный вид доходов граждан, освобожденный от военного сбора.

Получатель инвестиционных доходов самостоятельно их декларирует, даже если налог был удержан и уплачен брокерской компанией.

Хочу также отметить, что доходы, полученные от валютообменных операций, не облагаются налогами, в Налоговом кодексе есть отдельный освобождающий пункт 165.1.51 ст. 165.

Транспортный налог на дорогие автомобили

За дорогой автомобиль придется заплатить и государству. Ст. 267 НКУ предусматривает уплату фиксированного годового налога на каждый дорогой автомобиль в размере 25 тыс. грн.

Какие автомобили считаются дорогими и подпадают под налогообложение? Критериев два: с года выпуска автомобиля прошло не более 5 лет и его среднерыночная стоимость превышает 375 минимальных зарплат. Среднерыночную стоимость вычисляют не самостоятельно, на сайте Минэкономразвития есть калькулятор, который доступен по ссылке.

Мы проверили несколько автомобилей и считаем, что среднерыночная оценочная стоимость не завышена.

Налог на землю и недвижимость

Владельцы многочисленных объектов недвижимого имущества, а также земельных участков также ежегодно платят налоги с таких объектов.

Ставки этих налогов устанавливаются местными органами самоуправления. Налог на землю привязан к нормативной оценке и может составлять до 1%. Максимальная ставка налога на недвижимость — до 2% от минимальной зарплаты, но каждый населенный пункт утверждает ставку самостоятельно.

Например, в Киеве ставка налога на недвижимость составляет 1% от минимальной зарплаты на 1 января. То есть в следующем году необходимо будет уплатить налог на недвижимость за 2021 год, исходя из ставки 60 гривен за каждый дополнительный квадратный метр, превышающий необлагаемую налогами площадь.

Необлагаемыми для одного владельца считаются квартира площадью до 60 кв. м. и дом до 120 кв. м. Например, собственник дома в Киеве площадью 500 кв. м. заплатит налог в сумме 22 800 грн.

Порядок расчета и уплаты налога — уведомительный. Владелец имущества получает от налоговых органов уведомление с требованием об уплате налога по почте. По правде говоря, иногда налоговая инспекция не отправляет это уведомление, и начисленный налог можно увидеть лишь в электронном кабинете налогоплательщика. При неуплате сформируется налоговый долг, взыскание которого может происходить через исполнительную службу, сопровождаясь арестом активов должника.

Читайте так же:
Какую зимнюю резину поставить на Киа Спортейдж 4?

Интересным кажется тот факт, что самые богатые граждане в Украине платят налоги по ставке, не превышающей 21,5%. В расчет мы включили даже такой «дорогой» по налогам вариант выплаты дохода, как заработная плата, правда, взяли для расчета крупные суммы. Фактически же, налог с перечисленных нами видов доходов будет на уровне 10,5 — 19,5%.

Упрощенная система налогообложения не рассматривалась, так как мы исходили из того, что доходы состоятельных граждан значительно превышают все предельные объемы выручки для плательщиков единого налога.

Можно ли сделать вывод, что, по сравнению с налогообложением доходов состоятельных граждан многих других стран, в Украине довольно низкий уровень налогов? Думаю, да.

Как получить вычет? Порядок оформления и документы

Вернуть ранее уплаченный налог вы можете двумя способами:

  • через налоговую инспекцию
  • через работодателя (налогового агента)

Как вернуть деньги через инспекцию?

Соберите документы по списку, представленному ниже, и подайте их в налоговую инспекцию по адресу вашей прописки.

  1. Заполненная налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ
  2. Справка 2-НДФЛ о доходах за год, за который вы хотите получить вычет.
  3. Документы, подтверждающие расходы (кассовые чеки, квитанции, платежные поручения, банковские выписки и тому подобное)
  4. Справка об оплате медицинских услуг
  5. Рецепт от врача на лекарства (в случае покупки медикаментов).
  6. Документы, подтверждающие родство (в случае оформления медицинского вычета за родственника)
  7. Договор с медицинским учреждением
  8. Лицензия медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности

Срок проверки документов и перечисления денег — не менее 4 месяцев.

Как вернуть деньги через работодателя?

Для получения возврата через работодателя (налогового агента) вы должны, не дожидаясь окончания календарного года, подать такие же документы из списка выше (за исключением налоговой декларации и справки 2-НДФЛ) в ИФНС (п. 2 ст. 219 НК РФ). Через месяц после подачи документов вам нужно будет получить из инспекции уведомление о праве на вычет. Затем этот документ нужно будет передать работодателю и он перестанет удерживать с вашего дохода налог.

Начиная с 2022 года повторно посещать налоговую для получения уведомления не нужно. Через месяц, после подачи документов на проверку, налоговый орган проинформирует вас о результатах рассмотрения заявления, а также предоставит налоговому агенту подтверждение вашего права на получение вычета на медицину.

Постановление Правительства России по вычетам по лечению
Постановление Правительства России по вычетам по лечению №201 от 19 марта 2001 года, описывающее, по каким медицинским услугам и лекарствам предоставляется вычет, в формате ПДФ (PDF).

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector